Steuern sparen mit nachhaltigen Immobilien-Investments

Der Staat fördert den Bau von energieeffizientem, nachhaltigem Wohnraum

QNG-Siegel

Qualitätssiegel Nachhaltiges Gebäude

Dafür wurde das Qualitätssiegel Nachhaltiges Gebäude (QNG) eingeführt. Gebäude mit diesem Siegel erfüllen höchste Anforderungen an Nachhaltigkeit, Energieeffizienz und Wohngesundheit.

→ Mehr Details zum QNG-Siegel

Für Kapitalanleger bedeutet das:

Massive Steuervorteile durch Sonder-AfA und degressive Abschreibung
Höhere Kaltmieten weil Mieter von sehr geringen Nebenkosten profitieren (Energieeffizienz, PV-Anlage, Speicher)
KfW-Förderkredit bis 150.000€ zu Vorzugszinsen

Welche Vorteile lassen sich im QNG-Neubau miteinander kombinieren?

pro Jahr zusätzlich

a) Sonderabschreibung nach §7b EStG

Jahr der Fertigstellung + 3 Folgejahre = bis zu 20% Sonder-AfA
Voraussetzung: QNG-Zertifizierung, Bauantrag nach 31.12.2022 und vor 01.10.2029
Bemessungsgrundlage: max. 4.000€/m² Wohnfläche
Vermietung zu Wohnzwecken mind. 10 Jahre

vom Restwert degressiv

b) Degressive Abschreibung nach §7 Abs. 5a EStG

Statt linear 3% — deutlich schnellere Abschreibung
Eingeführt mit dem Wachstumschancengesetz (März 2024)
Gilt für Neubauten mit Bauantrag nach 30.09.2023 und vor 01.10.2029
Einmaliger Wechsel zur linearen AfA möglich (wenn 3% > degressiv)

150k€

Förderkredit zu Vorzugszinsen

c) KfW-Förderung Programm 297/298

Zinsvorteil: ~1,5% statt ~3,5% Marktzins
Laufzeit bis 35 Jahre, tilgungsfrei bis 5 Jahre
Zinsersparnis: ca. 30.000–40.000€ über die Laufzeit
Voraussetzung: QNG-Zertifizierung

10% Abschreibung im ersten Jahr und zinsvergünstigte KfW-Darlehen

Steuerliche Gestaltungspotenziale bei Investitionen in klimafreundlichen Neubau

Annahmen für die Beispielrechnung

Objektdaten:

Kaufpreis gesamt: 599.000€
Grundstücksanteil (~30%): 179.000€
Gebäudeanteil (~70%): 420.000€

Steuerliche Annahmen:

Grenzsteuersatz: 42%
Solidaritätszuschlag: 5,5%
Gesamte Steuerbelastung: 44,31%

Detaillierte Abschreibungsberechnung über 4 Jahre

Jahr	Restwert	Degr. AfA (5%)	Sonder-AfA (§7b)	Gesamt AfA	Steuerersparnis
2027	420.000€	21.000€	21.000€	42.000€	18.610€
2028	399.000€	19.950€	21.000€	40.950€	18.145€
2029	379.050€	18.953€	21.000€	39.953€	17.703€
2030	360.097€	18.005€	21.000€	39.005€	17.282€
SUMME	—	77.908€	84.000€	161.908€	71.740€

Vereinfachte Darstellung. Die tatsächliche Steuerersparnis hängt von Ihrer individuellen steuerlichen Situation ab. Diese Berechnung stellt keine Steuerberatung dar.

38,5%

des Gebäudewerts abgeschrieben in den ersten 4 Jahren

161.908€

Gesamt-AfA zur Verwendung in der persönlichen Einkommensteuererklärung

71.740€

Steuerersparnis über 4 Jahre

(bei 44,31% Gesamtsteuerbelastung)

Sie interessieren sich für ein Anlageobjekt, das die Abschreibungskriterien erfüllt?

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